Otázka v diskusi:
Záloha daň z příjmu PO
Marie Chroustová,
26.6.2023
Dobrý den,
DPPO za rok 2022 jsme podali přes poradce až 16.6.2023. Přestože poslední známá daň pro účely stanovení výše a periodicity záloh byla v tomto přiznání 0,-, nám FÚ vyměřil zálohu ve výši, která odpovídá zálohám z předchozího roku. Kontaktovala jsem FÚ a bylo mi sděleno, že je to takto správně, protože zjišťují daň až k 3.7., ale záloha musí být uhrazena k 15.6., takže tato záloha opravdu měla ještě být. Zálohu nám FÚ započetl s přeplatkem z daně z přidané hodnoty, která je o výši zálohy ponížena, takže uhrazena je. Nyní ale přemýšlím, jak toto zpracovat, aby bylo účetně vše správně. Děkuji.
1 odpověd:
-
Dobrý den,
to všechno okolo DPPO a záloh točíte přes účet 341
zálohy ( hrazené popl. v roce ) : 341/221 kumulují se vám na MD účtu 341
podané DP k DPPO ( zaúčtujete pouze výslednou daň, již zaplacené zálohy tzv. splatného daňového závazku vůbec neberete v potaz - protože je již logicky v účtu máte ) , tedy : 591/341
účet 341 kde se kumulují zálohy se vám automaticky poníží o splatnou daň
no a ten zůstatek na účtu 341 je A ) vratitelným přeplatkem na DPPO má li zůstatek 341 na MD ( pokud si o něj požádáte, vrátí Vám jej FÚ na BÚ a účtujete : 221/341
B ) nedoplatkem k úhradě poplatníkem, má li 341 zůstatek na D straně
pokud by FÚ provedl úhradu zálohy DPPO nadměrným odpočtem z DPH, dostanete o tom rozhodnutí a zaúčtujete to interním dokladem takto : 341/343
poslední variací na DPPO je zaúčtování tzv. loss carryback ( zpětné uplatnění daňové ztráty, do retroaktivního období ) , to se účtuje opačně, při podání "klasického DP " v podstatě nemůže vzniknout záporná daň z příjmu PO ( daň může být max. nulová, nebo kladná ), pokud by někdo ovšem využil loss carryback, pak vznikne v podstatě skutečně nárok na zpětnou vratku již dříve zaplacené daně z př. PO a účtuje se to jako pohledávka za FÚ a sice 341/591( 595 )
následně FÚ zpětně proplatí : 221/341 tuto zpětně uplatněnou ztrátu
