Otázka v diskusi:
Doklad z SK - DPH
Žaneta Sekyrová,
22.6.2023
Dobrý den,
nakoupili jsme na dobírku obraz z SK. Faktura je vystavena v CZK. Na faktuře je uveden základ DPH 0% a DPH 0% 0€.
Nejsem si jistá, jak se zaúčtováním DPH u nás. Přiznat na vstupu a výstupu nebo prostě obrazy spadají na Slovensku do 0 sazby DPH?
předem děkuji za pomoc
1 odpověd:
-
Dobrý den,
to se těžko takto na dálku posuzuje, ale velmi pravděpodobně půjde o RCH, to že fakturují v Kč, není tak neobvyklé. Pokud to má náležitosti daňového dokladu ( vaše a jejich DIČ a vyčíslení DPH 0% ) půjde o RCH.
Na dokladu by mělo být uvedeno _ reverse charge ( ale někdy to na těch zahraničních dokladech neuvádějí, a je tam jen DPH (VAT) 0% )
Pokud jde o DPH myslím si, že uděláte RCH, pravděpodobně jde o pořízení materiálu z EU. Pokud jde o nějaké kancelářské vybavení nebo dekorace.
Případně se to účtuje do DHM jako umělecké dílo, ale to asi nebude tento případ, ty umělecká díla se obvykle nepořizují dobírkou :- )
Výjimkou by bylo, pokud by ten obraz byl soukromým nákupem, obdobný reprezentaci, pak by náklad pořízení se vylučoval jako nedaňový a v případě pořízení z EU a RCH, byste udělala RCH také, ale bez současného nároku odpočtu DPH ( účetní SW to umí parametrizovat ) .
Existují určité výjimky, například zvláštní režim u použitého zboží ( starožitnosti, sběratelské předměty, bazarové zboží ) kde základem daně je pouze rozdíl pořizovací a prodejní ceny. V případě, že rozdíl mezi pořizovací a prodejní cenou je záporný, tedy obchodník prodá předmětné zboží se ztrátou, základem daně je nula.
A pak některá osvobození specifického zboží např. u investičního zlata
- ale to asi nebude váš případ