Metodické aktuality č. 6/2024

Povinnou osobou pro účely AML zákona je mj. i osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona. Zavedení povinností pro účetní v oblasti boje proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu existuje řadu let. Jak správně provádět identifikaci a kontrolu klienta? Kdy je nezbytné odmítnout nebo ukončit obchodní vztah s klientem? Jakým indiciím věnovat pozornost a jak oznámit podezřelý obchod? Odpovědi nabízí odborný výklad Ing. Pavla Říhy, který se problematice AML zákona dlouhodobě věnuje.
Od 1. 7. 2024 budou zaměstnavatelé povinni hlásit každou uzavřenou dohodu o provedení práce do registru vedeného ČSSZ. K této nové povinnosti přinášíme aktuální informace.

Vydal Svaz účetních České republiky dne 10. 6. 2024

Máte pochybnosti? Potřebujete si ověřit svůj názor? Kontaktujte nás prostřednictvím našich internetových stránek – sekce Dotazy.

Chybí Vám v našem časopise nějaké téma? Rádi uvítáme Vaše náměty, napište nám na metodika@ucetni.cz nebo volejte na tel. +420 603 225 418.

OBSAH ČASOPISU METODICKÉ AKTUALITY č. 6/2024

Účetní – bojovník proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu
Ing. Pavel Říha

Nové povinnosti zaměstnavatelů v souvislosti s DPP od července 2024
PhDr. Dagmar Kučerová

I. ÚČETNÍ – BOJOVNÍK PROTI LEGALIZACI VÝNOSŮ Z TRESTNÉ ČINNOSTI
    A FINANCOVÁNÍ TERORISMU

1. Právní úprava

2. Mezinárodní a vnitrostátní sankce

3. Praní špinavých peněz v praxi

4. Financování terorismu

5. Podezřelý obchod

6. AML povinnosti

6.1. Vnitřní preventivní AML povinnosti
6.1.1. Kontaktní osoba
6.1.2. Pověřená osoba
6.1.3. Strategie a postupy
6.1.4. Hodnocení rizik
6.1.5. Školení zaměstnanců
6.1.6. Uchovávání informací
6.1.7. Mlčenlivost
6.1.8. Kontrola dodržování AML povinností
6.1.9. Vnitřní oznamovací systém

6.2. Vnější preventivní AML povinnosti
6.2.1. Informační povinnost vůči klientovi
6.2.2. Stanovení rizikovosti klienta
6.2.3. Identifikace klienta
6.2.4. Kontrola klienta
6.2.5. Zesílená identifikace a kontrola klienta
6.2.6. Zjednodušená identifikace a kontrola klienta

6.3. Represivní AML povinnosti
6.3.1. Upozornění klienta na nesrovnalost v evidenci skutečných majitelů
6.3.2. Oznámení nesrovnalosti v evidenci skutečných majitelů soudu
6.3.3. Neuskutečnění obchodu či obchodního vztahu
6.3.4. Oznámení podezřelého obchodu
6.3.5. Odklad splnění příkazu klienta

6.4. Správní AML povinnosti
6.4.1. Informační povinnost vůči FAÚ
6.4.2. Správní dozor

7. Vnitřní oznamovací systém

7.1. Běžný režim dle zákona o ochraně oznamovatelů
7.2. Speciální režim pro účetní

8. Sankce

9. Závěr 

II. NOVÉ POVINNOSTI ZAMĚSTNAVATELŮ V SOUVISLOSTI S DPP OD ČERVENCE 2024

1. Dvě rozhodné částky schválené konsolidačním balíčkem nebudou

2. Úprava pojistného a srážkové daně u DPP až od roku 2025

3. Hlášení dohod o provedení práce od 1. července 2024

Okruh oznamovaných údajů a nový formulář
Oznámení bude elektronické
Uzavřená DPP bez zúčtované odměny 

4. Přechodné ustanovení k registraci zaměstnavatelů

III. AKTUÁLNÍ INFORMACE GFŘ K PŘERUŠENÍ PROVÁDĚNÍ VYBRANÝCH ČLÁNKŮ
       SZDZ S RUSKOU FEDERACÍ

IV. STANOVISKA K DOTAZŮM

1. Student VŠ jako začínající OSVČ
2. Penzijní připojištění od 1. 1. 2024
3. Prodej uvolněného podílu po zemřelém společníkovi

OKÉNKO ODBORNÉ ANGLIČTINY