Otázka v diskusi:
Oprava účetní chyby – pořizovací cena a odpisy dlouhodobého majetku za rok 2024
Olena Ivanova,
23.6.2025
Dobré odpoledne, po uzavření účetních knih a sestavení účetní závěrky za rok 2024 jsem zjistila nesrovnalost týkající se pořizovací ceny a výpočtu účetních a daňových odpisů jednoho z majetkových položek.
Společnost zakoupila stavební stroj v červnu 2024. V listopadu téhož roku se stala plátcem DPH a uplatnila nárok na odpočet daně dle § 79 zákona o DPH v souvislosti se změnou režimu daňového poplatníka. V návaznosti na tuto skutečnost došlo ke změně vstupní ceny majetku, přičemž v účetnictví byla tato cena správně snížena. Nicméně při výpočtu daňových odpisů došlo omylem ke zvýšení této vstupní ceny, což vedlo ke snížení základu daně z příjmů a tím i samotné daňové povinnosti.
S ohledem na výše uvedené se domnívám, že je vhodné znovu otevřít účetní knihy za rok 2024, provést opravu vstupní ceny majetku i souvisejících odpisů, a následně podat dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za uvedený rok, včetně úhrady odpovídající částky daně a příslušného úroku z prodlení.
Zároveň si dovoluji požádat o zvážení, zda je uvedený postup vhodný, nebo zda by bylo možné chybu opravit až v účetním období roku 2025.
Předem děkuji za rady!
6 odpovědí:
-
Nabízím nebankovní půjčky, můžete si zažádat o půjčku od 30 000 Kč do 90 000 000 Kč s úrokovou sazbou 4 %...kontaktujte mě, pokud potřebujete finanční podporu
EMAIL::: marcelastrasilov3@gmail.com
-
Dobrý den,
obecně se v účetnictví nevstupuje do uzavřených období. A to ani za předpokladu, že oprava bude zavdávat podání dodatečného DP.
Opravu chyby v účetnictví proúčtujete v roce aktuálním, podle významnosti ( to si určí ÚJ ) případně auditor pak,
nevýznamné účtujete výsledkově ( ale náklad je nedaňový, vylučovaný na ř. 40 DP DPPO )
významné se účtují přes účet 426 jiný výsledek hospodaření min, let a to rozvahově.
Pokud máte účetní odpis správně, pak v účetnictví není co opravovat, protože do účetnictví nám zasahují pouze účetní odpisy ( daňové odpisy účetnictví nezná ).
Tedy pokud je chybně daňový odpis ( je vyšší ) a pokud byl uplatněn v DP k DPPO jako v podstatě " daňový náklad " , pak opravíte pouze to DP a ty daňové odpisy si pouze propočítáte správně pro potřeby budoucích let ( samozřejmě proto aby to nebylo chybně pak každoročně )
Tam jedinou výjimkou by snad bylo, pokud by byl daňový odpis roven účetním ( což dělají často menší firmy, pro zjednodušení ( a také pak odpadá nutnost počítat rozdíl účetních a daňových odpisů :-) a případně odloženou daň ). Takže tímto sjednocením účetní = daňové si to ulehčují, samozřejmě pak logicky pokud mají chybně jedny mají automaticky chybně i druhé, protože jsou nastaveny shodně.
Takže u vás je to, pokud to chápu dobře pouze o opravě DP DPPO za 2024, tady platí pokud se daň snižuje je to možnost, pokud se ale zvyšuje, už je to povinnost. A opravíte si přepočtem někde bokem ty daňové odpisy.
-
Děkuji za rychlou odpověď.
-
V účetnictví mám správně opravenou vstupní cenu, ale účetní a daňové odpisy nejsou správné, stejně tak ani rozdíl mezi nimi.
-
V účetnictví mám správně opravenou vstupní cenu, ale účetní a daňové odpisy nejsou správné, stejně tak ani rozdíl mezi nimi.
-
Dobrý den,
pokud nemáte správně účetní odpis, vlivem chybného nastavení pořizovací ceny, pak účetní odpis opravíte ( v podstatě přepočítáte na správnou PC ), rozdíl odpisu který je, pak zaúčtujete v aktuálním roce ( buď stejně jako klasický odpis 551 / 08X ale nedaňově - tady bude se vylučovat v DP za 2025 , pokud by šlo o významnou částku pak účtujete 426/08
Daňové odpisy, to je stejné zase si si spočítáte, podle správné vstupní ceny - Jakmile to máte tak už jenom případný rozdíl zanesete do dodatečného DP.
Pokud máte daňové odpisy rovny účetním, pak zase opravíte daňové a tím se vám v podstatě i upravují současně i účetní ( jsou nastaveny stejně ). Zase rozdíl zaúčtujete do účetnictví. A rozdíl ( ale těch opravovaných hodnot ) zanesete také do dodat. DP. To podat musíte, pokud by se daň z příjmu zvyšovala ( hodnota původního daň. odpisu byla vyšší než nově opravená hodnota,), pokud by to bylo opačně pouze můžete ( nemusíte podat dodat. DP ) pokud se daň opravou snižuje, je to dobrovolné ( stát si ty vyšší zaplacené daně prostě rád nechá )
