-
Dobrý den,
ráda bych se zeptala k tomuto tématu, byla jsem sem odkázána FÚ, kde mi bylo řečeno, že "problematika ohledně paušální daně je rozsáhlá a individuální" a má se ptát na Svazu účetních, navíc můj daňový poradce mi též neporadil.
Situace:
Od roku 2024 jsem v paušálním režimu (1. pásmo), uplatňuji výdaje 60% paušálem. Od září 2025 jsem zároveň zaměstnána na HPP (živnost i paušální režim nadále trvají, zkontrolováno na všech úřadech).
Vím, že za rok 2025 budu muset podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Ale mám otázky týkající se roku 2026, po tom všem, co jsem si přečetla (https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/pausalni-dan/dotazy-a-odpovedi/dotazy-a-odpovedi-k-pausalni-dani) se chci ujistit, že chápu správně, že v paušálním režimu mohu zůstat i v roce 2026, pokud budu mít dále i HPP. Mohu?
Další dotaz:
Pokud by ale příjmy za 2025 z podnikání překročily 1,5 mil. Kč, znamená to, že jen po podání daňového přiznání doplatím skutečnou daň nad rámec té již odvedené v paušálních zálohách? A v lednu budu muset podat Oznámení o jiné výši paušální daně a od roku 2026 tak přejdu do vyššího pásma?
Předem mockrát děkuji za odpověď.
Tereza Vacatová
-
Dobrý den,
no :-) tak to sem si musel načíst, ale asi takto,
Samotný souběh PR a PP je porušením paušálního režimu ( výjimku tvoří pouze dohody vypořádané srážkovou daní ) a tak i zde vzniká povinnost podat DP na Fú a přehledy. Ovšem toto " porušení " zavdává pouze povinnost podat DP a přehledy za daný rok " porušení" neznamená úplné opuštění paušálního režimu, tedy i pokud by podal DP i nadále by setrval v paušálním režimu - a příští rok by se vidělo zda dále porušuje onen PR a bude tedy opět podávat DP nebo PP ukončil ještě v roce předcházejícím a v následujícím roce tedy pouze podniká pod PR a povinnost podat DP a přehledy by tedy v následujícím roce nevznikla.
Samozřejmě pokud část roku " odpodnikal v souběhu s PP" a to i v PR, pak musí za rok 2024 podat DP k DPFO a přehledy na SP a ZP,
A to následovně :
I pokud byl v PR má ( musí :-) si podle zákona " evidovat příjmy z podnikání, výdaje si evidovat nemusí ale pokud si uvede v příloze podnikání že uplatňuje DE pak potřebuje jak evidované příjmy, tak evidované výdaje. Samozřejmě může si zaškrtnout že chce uplatnit výdaje % tem z příjmu, pak si zadá pouze příjmy a výdaje uplatní příslušným % tem.
Samozřejmě pokud po část roku ještě byl v PP, musí si vyžádat potvrzení o příjmu ze zaměstnání, a toto také zanese do DP ( samozřejmě pod §6 to jsou příjmy ze ZČ )
To není všechno :- ) dále si může - pokud má uplatnit daňové slevy a to stále není vše, protože po část roku platil paušální částku v PR, tuto si musí rozpočítat na část daně z příjmu, část obsahující SP a ZP OSVČ
Daň z příjmu ( myslím si že to je 100,- měsíčně z té celkové částky paušálu ) si může uplatnit jako zaplacenou zálohu OSVČ na daň z příjmu FO
Obdobně postupuje v přehledech SP a ZP, uvede měsíce ve kterých vykonával podnikatelskou činnost (jako hlavní ) , do přehledu přenese do kolonky daňový základ ( hodnotu ze svého DP k DPFO z řádku 113 přílohy ) a zase protože platil po část roku onu kumulovanou platbu v paušálním režimu, tuto si rozpočítá ( v podstatě na 3 díly daň / SP /ZP ) a to SP a ZP si zanese do přehledu jako zaplacenou zálohu pojistného roku 2024.
No a tím to bude u konce, poslední část v přehledech je pojistné na 2025, to, protože má přerušené podnikání nevyplňuje vůbec, protože v roce 2025 již není podnikající OSVČ.
------------------------------------------------------------------
Ovšem pokud poplatník v PR nemá souběh PR a PP, ale předtím podnikání ukončí, nebo přeruší pak platí že : také v případě, kdy poplatník v průběhu zdaňovacího období přerušil nebo ukončil samostatnou činnost a do data pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob tuto činnost znovu nezahájil, může být jeho daň rovna paušální dani. Musí však být splněna podmínka, že poplatník v daném zdaňovacím období roku nevedl účetnictví a jeho příjmy ze samostatné činnosti zvýšené o položky, které při ukončení činnosti zvyšují základ daně (tj. pohledávky, které by při jejich úhradě byly zdanitelným příjmem, např. hodnota nespotřebovaných zásob a zůstatky vytvořených rezerv), nesmí překročit pro zdaňovací období roku částku 1 mil. Kč. Pokud tedy splňujete tuto podmínku a současně jsou u Vás splněny také všechny ostatní podmínky pro stanovení paušální daně, pak za zdaňovací období může být daň rovna paušální dani a nevzniká povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob.
Bohužel u toho " jednoduchého" PR je těch kombinací opravdu hodně a bohužel nejsem si jistý zda se souběh PR a PP bere fakticky - tedy za konkrétně dané měsíce , nebo se posuzuje případný souběh za celý rok ?? ,
více na :
https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/pausalni-dan/dotazy-a-odpovedi/dotazy-a-odpovedi-k-pausalni-dani
Nevím, nemůžu tuto kombinaci dohledat, asi takto podáním DP a přehledů nic nezkazíte, i když je to pracnější.
-
Dobré ráno,
moc děkuji za odpověď. Zaměstnavatel mu neprováděl roční zúčtování, tak daňové přiznání podat musí. Jelikož k přerušení živnosti došlo ještě před vznikem PP, tak splňuje podmínky PR po dobu podnikání. Nyní je stále v PP a podnikání má pozastavené. Znamená to tedy, že do daňového přiznání uvedeme pouze příjmy ze zaměstnání a příjmy z podnikání tam uvádět nebudeme? Dále přehledy na SP a ZP podávat nemusí?
-
Dobrý den,
myslím si ale, že pokud mu už vznikne povinnost podat DP, pak by měl uvést všechny příjmy vč. podnikání.
Podnikatelé v režimu paušální daně ( pokud mají pouze tento režim a nedojde k jeho porušení ) běžně daňové přiznání nepodávají.
Tato povinnost ale vzniká v případě, kdy poruší režim paušální daně, například pokud se OSVČ stane plátcem DPH, společníkem ve veřejné obchodní společnosti nebo komplementářem komanditní společnosti. Přiznání musí podat i v případě, že měla jiné příjmy nad *50 tisíc korun ( *Do tohoto limitu 50 tis. se nepočítají osvobozené příjmy jako nemocenská, podpora v nezaměstnanosti nebo rodičovský příspěvek )
nebo příjmy ze zaměstnání, které nebyly zdaněny srážkovou daní.
-
Tak už jsem si to radši ověřovala na FÚ a opravdu musí podat daňové přiznání s uvedením všech příjmů a daň doplatit. Stejně tak musí podat i přehledy, musí postupovat jako by v PR vůbec nebyl.
-
Je to tak, tedy podáte no.
Díky a hezký zbytek dne.
