Dobré dopoledne, řeším nyní daňové přiznání jednoho zaměstnance. Byl v roce 2024 OSVČ a tudíž si slevu na dítě uplatňovala jeho žena, ale měla v roce 2024 dohody a zkrácený úvazek. Nyní jsem jim počítala přiznání a její příjmy jsou o 800 Kč nižší než je limit pro uplatnění slevy na dítě. Vyplacený daňový bonus bude muset tedy vrátit, ale je možné, aby si dceru tedy uplatnil náš zaměstnanec, který měl příjem dostatečný nebo mají prostě smůlu?
Děkuji moc za radu!
-
Dobrý den,
nevím zda tomu úplně rozumím, pokud si manželka uplatnila slevu na dítě ( pravděpodobně asi myslíte v PP, pak se sleva projevuje v měsíční mzdě, tedy tzv. " na výplatní pásce" ). Pokud jde o daňový bonus, pak platí že : Když je daňové zvýhodnění ( daňová sleva na dítě ) vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak je čistá mzda vyšší o daňový bonus.
Ale i kdyby daňový bonus nevznikl, pořád si uplatňuje měsíčně slevu na dítě, která jí každý měsíc snižuje daň z příjmu ( daň ze ZČ ze mzdy )
Každopádně platí, že daňové zvýhodnění na děti může uplatnit při výpočtu daně z příjmu vždy pouze jeden z rodičů, za daný měsíc. Je tady přípustné ( například u rozvedených ) aby si slevu uplatnil jeden partner třeba za 1-6 měsíců a druhý za 7-12.
Souběh je ale vyloučen a i pokud si uplatní jeden rodič, musí doložit druhý že si neuplatňuje současně.
To že vrací daňový bonus, neznamená že vrací celou uplatněnou slevu na dítě, daňový bonus je pouze " přesah " pokud je sleva vyšší jak samotná daň ze ZČ.
Tedy nemůže si druhý manžel uplatnit slevu na dítě, pokud již byla uplatněna jiným z manželů. To by musela manželka která je v PP si podat DP a celou slevu vrátit, protože v účetním SW nelze zasahovat zpětně do již vypočtených výplatnic a cokoli zpětně měnit. To by si musela řešit individuálně na FÚ. To úplně rozhodí výpočet mezd. Navíc nevím zda je vůbec možné, zpětně dobrovolně vrátit dříve uplatněnou slevu ( pokud nebyla samozřejmě uplatněna neoprávněně či nezákonně - což tady jako není ) . Jinak tou případnou vratkou na tom vůbec nevydělají, co by si případně douplatnil manžel v rámci svého DP to manželka zpětně doplatí v rámci opravy slevy na FÚ.
Takže to asi nepůjde.
Pokud je případ kdy je například žena v PP a muž podniká jako OSVČ a dopředu nevědí " u koho " by bylo lepší za daný rok uplatnit slevu na dítě ( například neodhadují výše příjmu podnikajícího manžela ), dá se to řešit tak, že si tu slevu během roku neuplatní ani jeden a na konci roku so to spočítají podle příjmu manželka nebo manžela a uplatní si ji pak ten z manželů v rámci DP k DPFO u koho to vychází lépe, samozřejmě pokud by to třeba vyšlo na pracující manželku a ony je v PP, pak ta sleva už nejde zadat zpětně po měsících do výplatní pásky ( jak jsem psal to vůbec mzdové SW neumožní ) ale musela by si nechat vyjet potvrzení o zdanitelných příjmech ze ZČ a onu slevu si uplatnit pak samostatně v rámci jí podaného DP k DPFO.
Naopak u manžela jako OSVČ je to jednodušší, protože on podá DP k DPFO ať už si slevu platní nebo ne.
Hezký den.
-
Ještě :
K uplatnění daňového bonusu na dítě musíte překročit jistou příjmovou hranici. Abyste daňový bonus na dítě dostali, musí vaše příjmy ze zaměstnání nebo podnikání za kalendářní rok přesáhnout alespoň šestinásobek minimální měsíční mzdy.
Chcete-li tedy uplatnit slevu na dítě za rok 2024, musíte si v něm vydělat alespoň 113 400 Kč. V roce 2025 to bude minimálně 124 800 Kč.
V zaměstnání se do této částky počítá hrubá mzda a v podnikání příjmy, nikoliv zisk.
Pokud jde o zaměstnance na hlavní pracovní poměr a uplatňujete slevu na dani měsíčně, nemusíte tuto částku řešit ( v podstatě to hlídá účetní program ).
-
Ještě :
K uplatnění daňového bonusu na dítě musíte překročit jistou příjmovou hranici. Abyste daňový bonus na dítě dostali, musí vaše příjmy ze zaměstnání nebo podnikání za kalendářní rok přesáhnout alespoň šestinásobek minimální měsíční mzdy.
Chcete-li tedy uplatnit slevu na dítě za rok 2024, musíte si v něm vydělat alespoň 113 400 Kč. V roce 2025 to bude minimálně 124 800 Kč.
V zaměstnání se do této částky počítá hrubá mzda a v podnikání příjmy, nikoliv zisk.
Pokud jde o zaměstnance na hlavní pracovní poměr a uplatňujete slevu na dani měsíčně, nemusíte tuto částku řešit ( v podstatě to hlídá účetní program ).
-
Děkuji moc za odpověď, ona právě má příjem za rok 2024 112 550Kč, takže si daňový bonus uplatnit nemůže. Nicméně ani daň by nehradila žádnou, protože sleva na poplatníka by jí to pokaždé pokryla, tak jsem si říkala, že by to šlo třeba zúčtovat v daňovém přiznání, aby o daňový bonus nepřišli....Tím, že měla v roce 2024 3 zaměstnavatele a část období byla i na ÚP, tak si stejně musí dělat DPFO sama a podat ho na FÚ, tak jsem přemýšlela jestli by tam nebyla cesta k "přesunu" slevy na dítě na partnera, ale chápu, že je to dost nestandartní....
-
Děkuji moc za odpověď, ona právě má příjem za rok 2024 112 550Kč, takže si daňový bonus uplatnit nemůže. Nicméně ani daň by nehradila žádnou, protože sleva na poplatníka by jí to pokaždé pokryla, tak jsem si říkala, že by to šlo třeba zúčtovat v daňovém přiznání, aby o daňový bonus nepřišli....Tím, že měla v roce 2024 3 zaměstnavatele a část období byla i na ÚP, tak si stejně musí dělat DPFO sama a podat ho na FÚ, tak jsem přemýšlela jestli by tam nebyla cesta k "přesunu" slevy na dítě na partnera, ale chápu, že je to dost nestandartní....
-
Jenomže pokud byla paní uplatněna daňová sleva na dítě v rámci výpočtu mzdy ( v měsíční pásce u PP - že byl zkrácený nevadí ) pak u zaměstnanců platí že, zaměstnanci, kteří během roku 2024 obdrží měsíční daňové bonusy a nesplní podmínku ročního příjmu pro čerpání daňového bonusu, obdržené měsíční daňové bonusy nevrací. K této situaci dojde z důvodu práce za nízkou mzdou pouze několik měsíců během roku 2024.
prostě slevu na dítě může v jeden měsíc uplatnit jen jeden z manželů, ať již ta sleva pouze sníží daň z příjmu, případně jde do bonusu ( tedy je vyšší než daň ) a vlastně dostanou více " od státu" ve mzdě.
Tam jde totiž o to zda bonus ( tedy slevu na dítě ) uplatňujete měsíčně = u PP zaměstnance v rámci zúčtování měsíční mzdy ( pak se měsíční bonusy nevracejí )
Nebo si jej uplatníte jednou ročně v rámci podání DP k DPFO a jedno zda jako OSVČ nebo FO, no a tam to v podstatě určí už automatický výpočet ( pokud to dělají přes mojedane. cz ) kdy ten SW FS hlídá zda byla dodržena limitní částka výdělku nebo ne.
