Otázka v diskusi:
Přechod z paušálních výdajů na skutečné
Soňa Zezulková,
28.1.2025
Dobrý den,
při přechodu v uplatňování paušálních výdajů na skutečné je nutné podat dodatečné přiznání za předchozí rok a upravit základ daně o neuhrazené pohledávky a závazky? Tyto dodaněné pohledávky a závazky jsou v následujícím roce( DE ) nedaňové. Je to prosím takhle správně? Žádná další úprava se nedělá? Nebo se dodaňují pouze pohledávky?
Děkuji za odpověď
Paušálem je myšleno výdaje uplatňované % tem z příjmu OSVČ - tedy paušální procenta. ( Ne paušální režim OSVČ - z paušálního režimu nelze " přejít " do daňové evidence, z paušálního režimu OSVČ lze pouze vystoupit vždy pouze do 10. 1. roku, poté již si podnikatel vede buď DE nebo uplatňuje výdaje % tem z příjmu )
Soňa Zezulková,
28.1.2025
Ano, uplatnění procentem z příjmu, ne paušální režim.
v roce 2023 80% výdajový paušál, v roce 2024 přechod na DE
Soňa Zezulková,
28.1.2025
Jestli tedy dle odkazu správně chápu, podá dodatečné daňové přiznání za rok 2023 ( uplatněny výdaje procentem z příjmu) a zvýší základ daně o neuhrazené pohledávky a sníží o neuhrazené závazky roku 2023. V roce 2024, kdy vede daňovou evidenci budou tyto dodaněné pohledávky a závazky nedaňové. Je to tak prosím správně? Děkuji
Michal Mach,
28.1.2025
Dobrý den,
ano, V případě, že pohledávky, závazky, zásoby aj. k poslednímu prosinci předchozího roku evidujete, stačí o tyto pohledávky navýšit základ daně v řádném daňovém přiznání. Pokud pak změnu provedete v době, kdy byste již řádné daňové přiznání nestihli podat ( to je u Vás protože DP za 2023 již muselo být podáno ) , můžete změnu provést dodatečným daňovým přiznáním za rok předcházející roku, kdy jste se ke změně rozhodli ( tedy u Vás za 2023 ) Případné příjmy z těchto pohledávek se pak v dalším roce již nezdaňují, ano případné pohledávky ( FA došlé v roce 2023, splatné v 2024 ) již budou nedaňové. V DE se vykazují jako příjem či výdaj nesnižující / nezvyšující ZD poplatníka.
Samozřejmě, všechny ostatní FA a doklady od 1.1.2024 evidujete již klasicky v daňové evidenci jako příjmy nebo výdaje podnikatele.
Michal Mach,
28.1.2025
ještě pozor, pokud přecházíte z % ních výdajů na DE, je potřeba upravit základ daně o hodnotu pohledávek, které by byly při úhradě zdanitelným příjmem.
Závazky ne ( o ty neupravujete, to platí pouze pokud je přechod opačně - tedy z DE na % ta ) pozor tady se to zamotává.
Nicméně případné dosud neuhrazené závazky ( ve vašem případě z roku 2023, uhrazené případně až v roce 2024 budou v období již vedené DE daňově neuznatelné ( úhrada se eviduje v peněžním deníku jako výdaj nesniž. ZD ) a to i za předpokladu, že k faktické úhradě těchto závazků ( z roku 2023 ) dojde až v roce 2024.
Soňa Zezulková,
29.1.2025
Mockrát děkuji, mátly mě ty závazky roku 2023. Ty jsou vlastně v roce výdajů % ve výdajích obsaženy.
Ještě jednou moc děkuji
Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.
K provozování webu svaz-ucetnich.cz využíváme cookies – soubory sloužící k přizpůsobení obsahu webu, k měření jeho funkčnosti a obecně k zajištění vaší maximální spokojenosti. Používáním tohoto webu souhlasíte se způsobem, jakým s cookies nakládáme.