Otázka v diskusi:
oprava daňových odpisů
Šárka Alexová ,
5.12.2024
Dobré odpoledne, převzala jsem účetnictví firmy po externí účetní a bohužel jsem objevila chybné zařazení majetku. Naše společnost zakoupila nemovitost v roce 2012, v témže roce na tuto budovu nainstalovala fotovoltaiku, ze které má zelený bonus. V roce 2014 byla nainstalována klimatizace a postupně probíhala rekonstrukce. Od roku 2018 se objekt pronajímá pro rekreační účely. Externí účetní zavedla do majetku pouze jeden majetek a to chalupu k datu 31.12.2018. Dle mého názoru by měla být chalupa zavedena do majetku v roce 2012 a postupně měla být technicky zhodnocována. Dále bych jako samostatný majetek v roce 2012 aktivovala FVE a pak v roce 2014 klimatizaci, byl by to správný postup? Pokud ano, je možné nějakým způsobem opravit chybně neuplatněné daňové odpisy za roky 2012-2018? Dělá to poměrně významný rozdíl, ale nejsem si jistá jak takto chybně zavedený majetek opravit. Předem děkuji za rady!
4 odpovědi:
-
Dobrý den,
pokud máte chybně daňové odpisy, pak to mělo pravděpodobně dopad do HV. Pokud jste si spočetla vyšší odpisy a tudíž nižší daň, musíte podat dodatečné přiznání a doplatit daň (i s úroky). Opačně pokud vyšší daň, je podání dodatečného DP pouze možností.
V účetnictví si zachytíte ten chybný rozdíl odpisů, jako chybu minulých účetních let ( přes účet 426 jiný výsledek hospodaření minulých let ).
Pokud se pohnou výkazy, tak opravíte i je. To zejména platí, pokud máte účetní odpisy = daňové :-)
Daňové odpisy si pak přepočítáte ( nebo přeřadíte do jiné odpisové skupiny - tedy taky přepočítáte a následně už budete uplatňovat ten přepočítaný daňový odpis, v následujících letech )
Fotovoltaiky je nutné odpisovat rovnoměrně bez přerušení po dobu 240 měsíců, až do 100% vstupní ceny nebo zvýšené vstupní ceny. Odpisy se stanoví s přesností na celé měsíce a zaokrouhlí na celé koruny nahoru
-
Jinak podat dodatečné DP k DPPO na FÚ lze pouze 3 roky zpětně ( nelze do prekluzivního období ).
Pokud je to z roku 2012 tedy 12 let staré, tak to někam schovejte.
A pouze pokračujete v účetních opravách a případnému přepočítání daňových odpisů ( ale do aktuálního období )
-
Děkuji za rychlou odpověď. Firma má nastaveno účetní odpisy = daňové. Teď jsem si porovnala výši odpisů a v letech 2012-2019 byly odpisy nižší, takže tam byl HV a odvedená daň vyšší. Nicméně toto se díky aktivaci celého souboru až v roce 2019 otočí od roku 2020 a to jsou uplatněné odpisy vyšší než měly správně být. Chápu to tedy dobře, že provedu opravu účtování v aktuálním období s tím, že podám dodatečná přiznání za roky 2021-2023, ve kterých byla uhrazena nižší daň?
Ještě bych chtěla znát názor na načasování aktivace té stavby. Nakoupilo se to v roce 2012 kdy byla zahájena rekonstrukce a tato rekonstrukce byla ukončena kolaudací v roce 2016. Osobně bych už nákup chalupy brala jako aktivaci majetku a pak TZH (z toho vycházím i ve výpočtu odpisů), ale dalo by se i účtovat do termínu kolaudace pouze o pořízení majetku a aktivovat ho až v roce 2016?
-
Dobrý den,
To je obtížnější
- odpisy si přepočítáte správně ke dni aktivace majetku a pak k TZ
- okamžik aktivace k zahájení odepisování je dnem zařazení majetku do užívání, kdy je majetek reálně, technický a legislativně zpus. K užívání. Pokud je způsobilost k užívání vázaná na kolaudaci. Lze jej zařadit a zahájit odpisy teprve co to zkolaudujete. To si jakoby nemůžete vybrat, to je takto prostě dané. Tedy klíčové je zda ta nemovitost byla v době nákupu způsobilá k užívání, pokud ne a šlo o takovou rekonstrukci vyžadující další kolaudaci, zradite teprve tehdy, kdy to půjde fyzicky a legislativně vlastně vůbec využívat.
Chybu v dopisech respektive v opravách které tvoří úhrn odpisů, a účtují se protiuctem do nákladů tedy dopadají do HV, opravujete daňové opravným DP max. 3 roky nazpět,. Kdy pokud by se povinnost dane zvýšila musíte, pokud snížila pouze můžete. V účtu případný rozdíl zaúčtuje se zase do opravavek, ale na MD místo nákladů použijete účet jiný vysl. Hodnocení minulých let účtu 426,
