Otázka v diskusi:
DPH pro německého odběratele
Blanka Frydrychova,
23.10.2024
Dobrý den,
mám fakturovat zákazníkovi z Německa nástroje, které ale zůstávají u nás v CZ. Podle mě, bych mu to měla fakturovat včetně DPH. Je to správně? Odběratel má i pobočku v CZ a české Dičo, ale na objednávce má, že se má fakturovat na německé DIČ. Takže můžu fakturovat na německé Dič včetně DPH a on si s tím poradí? děkuji
2 odpovědi:
-
V případě dodání zboží zákazníkovi lze uplatnit osvobození od daně s nárokem na odpočet pouze v případě, že jsou splněny všechny podmínky uvedené v § 64 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění a článku 45 Prováděcího nařízení Rady (EU) č. 282/2011. Aby bylo možné uplatnit osvobození od DPH při tomto dodání, musí být splněny kumulativně následující podmínky:
- odběratel poskytne DIČ jiného členského státu,
- zboží je prokazatelně přepraveno do jiného členského státu a existují relevantní důkazy o této přepravě,
- přeprava je zajištěna prodávajícím nebo kupujícím nebo jimi zmocněnou osobou.
Z tohoto výčtu je patrné, že prodej nástrojů německému zákazníkovi bez přepravy do jiného členského státu nelze osvobodit od daně z přidané hodnoty. Vzhledem k tomu, že není možné s ohledem na sjednané dodací podmínky mezi smluvními partnery poskytnout doklady o přepravě do jiného členského státu, půjde o zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku.
-
Dobrý den,
to je takové problematické. Správně je to tak, že u dodání zboží nebo materiálu do EU, pro tamního plátce DPH, kdy je dodavatel plátce v ČR, se použije systém reverse charge. Tedy FA bez české sazby DPH a dodaňuje si odběratel v SRN v RCH.
Jenomže podmínkou je že zboží skutečně skončí v místě spotřeby odběratele, tedy v SRN. V případě pečlivé kontroly z FÚ, by toto mohl FÚ požadovat prokázat ( například dopravou do SRN, nějakou dokumentací odběratele, místním šetřením, atd. )
Pokud bude zboží stále v ČR, pak jako správně je FA s českou sazbou DPH ( odvod DPH bude v ČR )
