Otázka v diskusi:
DUZP Přefakturace
Blanka Frydrychova,
13.8.2024
dobrý den, v dubnu, červnu a červenci jsme nechali poséct trávu. Bohužel jsme faktury za sečení neměli v evidenci, takže jsme je zaúčtovali až v červenci 31.7. . Nyní mám část nákladů z těchto faktur přeúčtovávat. Jaké bude prosím datum zdanitelného plnění? Mohu nechat stejné, jako datum vystavení faktury nebo musím dát 31.7.?
děkuji předem za odpověď
2 odpovědi:
-
Dobrý den,
Definice přefakturace není nikde v žádném zákonném předpise uvedena. O přefakturaci můžeme mluvit za situace, kdy dochází k nákupu služeb a jejich následnému přeúčtování jinému subjektu nebo jiným subjektům. Přefakturace může být částečná, nebo úplná, zpravidla s nulovou marží. Můžeme také hovořit o přeúčtování, nebo přeprodání služeb.
Lze jí účtovat na 2 způsoby
- pouze průtočně ( FD účtujete přes 3- ky třeba 379/321 a FV vytavíte zase přes trojky 311/ 379 , pak vám ta průtočná 379 zcela vypadne z účta a u tohoto účtování si ani nenárokujete DPH ( ani na FD ani neodvádíte na FV )
Z pohledu ZDPH můžeme zjednodušeně říci, že pokud probíhá přefakturace přes zúčtovací vztahy ( trojky ) , není zatížená DPH. Naopak fakturace přes náklady a výnosy probíhá v plném režimu DPH.
Plátci, kteří provádí přefakturaci s uplatněním DPH na výstupu (přijaté a uhrazené částky účtují přes výnosy a náklady tedy FD 5XX / 321 + FV za přefakturace 311 / 6XX ), musí daň odvést v okamžiku uskutečnění zdanitelného plnění. V tomto případě je nutné postupovat podle obecného ustanovení uvedeného v § 21 odst. 3 ZDPH, které říká, že při poskytnutí služby se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné dnem jejího poskytnutí, nebo dnem vystavení daňového dokladu, a to tím dnem, který nastane dříve. U zboží je to obvykle dnem faktického dodání zboží ( ale u zboží je řada ještě výjimek )
Tedy u vás necháte DUZP u FV na den vystavení vaší FA.
-
Super, děkuji za vysvětlení:-)
