Otázka v diskusi:
Konsignace PL

Blanka Frydrychova, 26.7.2024

Dobrý den,

máme domluvené konsignační zúčtování s odběratelem v Polsku, který má zároveň Selfbilling.
Nejsme registrováni v Polsku k DPH. Myslela jsem, že pouze uvedeme faktury za konsignační zúčtování v souhrnném hlášení s jiným kódem.
Ale nyní jsme dostali fakturu od zákazníka a on fakturuje s 23% DPH. Víte někdo, jak je to správně nebo jak to funguje?

1 odpověd:

  • Michal Mach, 28.7.2024

    Dobrý den,

    problematika konsignačních skladů je složitá, měla byste kontaktovat daňového poradce.

    Místo plnění ( tedy DPH se odvede v tom státě EU a samozřejmě v tamní sazbě DPH ) : tam, kde se nachází konsignační sklad

    ale :

    • je-li konsignační sklad zřízen pro jediného zákazníka, lze v některých státech EU využít zjednodušeného postupu, při které registrace k DPH nebude nutná. Na přesun zboží do skladu v jiné členské zemi, které je následně určeno k prodeji místnímu zákazníkovi, se vztahují obecně platná pravidla. To znamená povinnost registrace ( dodavatele z tuzemska ) k DPH v dané zemi EU . Dodavatel ji však může předejít využitím tzv. call-off stock režimu, kdy daňovou povinnost přebere kupující. K uplatnění zmíněného zjednodušeného režimu je však nezbytné dodržet podmínky jeho využití:
    - dodavatel není v zemi prodeje registrován jako plátce DPH,
    - v momentě zahájení odeslání je znám plátce DPH, pro něhož se zboží ve skladu umisťuje,
    - ve skladu je umístěno zboží pro jediného místního plátce DPH,
    - plátce DPH v dané zemi ohlásí, že je v tomto zvláštním případě osobou povinnou platit daň při pořízení zboží z jiného členského státu.

    • bude-li ze skladu odebírat více odběratelů, je registrace povinná

    Ale toto já vám nezhodnotím, musíte se obrátit na DP aby se celkově posoudil tento obchodní případ.

Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.