Otázka v diskusi:
Špatně zaúčtovaný dohad

Žaneta Sekyrová, 25.1.2023

2 odpovědi:

• Michal Mach, 25.1.2023

  Dobrý den,
  To jste uctovala v minulém roce jako aktivní DP, v podstatě jako záporný náklad ( v podstatě to zvýšilo HV), to nechte. Dodatečné DP nejste povinná dělat, protože daňová povinnost by se snižovala.
  
  V aktuálním roce tu DP opravíte tak, že ji oductujete, 518/389 opačným zápisem, akorát náklad účtu 518 již bude pravděpodobně nedanovy.
  
  K FA ke které nemáte dohad, a která nákladově souvisí do min. Účetních období, účtujeme podle významnosti, pokud je malá a nejde o velkou částku, zauctujete ji do nákladů aktuálního roku, ale tyto náklady budou nedanove. Pokud by šlo o významnou částku za nevím 200tis, musíte účtovat rozvahove přes účet jiný výsledek hospodaření minulých let, tedy 426/321. Podalo by se dodatečné DP za min. rok ( daň z příjmů by se snížila a prouctuje se onen snížený rozdíl do aktuálního roku a to tak že účetně nám snížení daně z příjmu PO zvýší nerozdělený zisk minulých let , tedy zauctujete následně 341/428 , + ve výkazech pak opravíte o tu částku tedy zde navyšuje dané položky ve sloupci minulé období

• Metodická rada SÚ ČR, 3.3.2023

  I účet dohadných závazkových položek podléhá dokladové inventarizaci, která zřejmě nebyla provedena, rep. nebyla provedena správně v souladu se zákonem o účetnictví.
  
  Oprava chybného zaúčtování v minulém roce se provede v závislosti na významnosti dopadu chybného účtování.
  Při nevýznamné chybě se bude účtovat opačným zápisem MD 518/DAL 389, došlá faktura se zaúčtuje do nákladů (MD 518).
  Pokud se jedná o významnou chybu, zaúčtuje se oprava proti účtu Jiný výsledek hospodaření minulých let (MD 426/DAL 389), na MD účtu 426 bude zaúčtována i došlá faktura.