Otázka v diskusi:
Identifikovaná osoba - obrat pro DPH
Ludmila Filipová,
11.1.2022
Dobrý den,
s.r.o. je od 6/2020 identifikovaná osoba. Sleduje se obrat pro DPH u identifikované osoby stejně, jako u neplátce nebo je nějaký rozdíl? S.r.o. má tržby za vlastní výrobky, prodej zboží, kosmetické služby a služby poskytované do Německa.
Děkuji za odpověď Filipová
4 odpovědi:
-
Dobrý den,
rozdílů u IO a plátce DPH je více,
Identifikovaná osoba ( někdy tzv. neplnohodnotný plátce DPH ) je plátcem DPH jen pro přeshraniční plnění, v České republice zůstává neplátcem (zjednodušeně řečeno). Nemá také nárok na odpočet DPH.
Pokud jsme již plátcem DPH, nemůžeme se stát ( současně ) i identifikovanou osobou,
pokud byste ale splnila povinné náležitosti pro klasickou registraci ( například obrat 1 milion ) pak požádáte o ( plnohodnotnou ) registraci plátcovství DPH, klasickým plátce DPH se stanete překročením limitu 1 milion, za předcházejících 12 uzavřených měsíců,
Obratem pro DPH ( a případnou registraci k DPH ) jsou peníze za dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku.
Do obratu k registraci jako plátce DPH se nezahrnuje poskytnutí služby osobám povinným k DPH, které mají sídlo mimo ČR a místo plnění je mimo tuzemsko. Nezahrnuje se ani příjem z prodeje dlouhodobého majetku.
Pozor u dodání zboží, na rozdíl od poskytnutí služby, se do obratu počítá i zboží prodané do zahraničí.
Naproti tomu : IO se stanete za jiných podmínek ( pořízení zboží z EU na 326 000,- , přijetím služby z EU a poskytnutím služby do EU pro tamní podnikatele ( bez ohledu na výši ceny služby )
Identifikovaná osoba podává přiznání k dani z přidané hodnoty pouze v případě, že jí vznikla v daném měsíci daňová povinnost. Pokud v daném měsíci nevznikla daňová povinnost, identifikovaná osoba daňové přiznání nepodává.
V případě, že identifikovaná osoba poskytne v daném měsíci službu do jiného členského státu, podává přiznání k DPH a dále souhrnné hlášení.
Pokud podnikatel uskutečňuje pouze tuzemská zdanitelná plnění, daňové přiznání nepodává a neodvádí z těchto plnění ani daň na výstupu.
-
Děkuji za odpověď, jen jsem se ještě chtěla ujistit, že dotace, které byly vypláceny v souvislosti k covidem a příspěvek programu Antivirus nepatří do obratu pro DPH.
Hezký den Filipová
-
Dobrý den,
Co se počítá do obratu je zákoně o DPH v paragrafu 4a.
Tedy je tam věta obratem se pro účely tohoto zákona rozumí souhrn uplat bez daně včetně dotace k ceně, které osobě povinné k dani náleží za uskutečněné plnění kterými jsou dodání zboží a poskytnutí služby , s místem plnění v tuzemsku, jde li o uplaty za zdanitelna plnění, plnění osvobozena s nárokem odpočtu a bez nároku odpočtu podle paragrafu 54 až 56a.
Podle mě, antivirus je dotace mzdy, což není dotace k ceně za uskutečněné plnění dodání zboží či služby,
Ale nezjistil jsem to určitě, tedy to nevím určitě, vycházím pouze z toho jak chápu onu definici v zákoně o DPH.
-
Dobrý den,
rozumím tomu taky tak, jak Vy, takže to nebudu do obratu pro DPH počítat.
děkuji a přeji hezký den Filipová
