Otázka v diskusi:
DPH Německo

Pavlína Vošahlíková, 5.1.2022

Dobrý den, obracím se sem s prosbou - jsem naprosto v koncích, účtuji toto poprvé a asi i naposled. Jsme s.r.o., plátci DPH, podvojné účetnictví...

1) 17.12.2021 – nákup notebook za 1569 EUR (1318,48 EUR základ, 250,51 Mwst 19%)
2) 17.12.2021 – požádáno o Mwst 19% (přímo formulář na prodejně)
3) 30.12.2021 – na účet přišel vrácený Mwst ve výši 6093,91 Kč (250,51 EUR)

k bodu 1) – z pokladny vedené v Kč vyplatím 1569 EUR x kurs deviza dne 17.12.2021 25,26?
k bodu 1) a 2) - jak zaúčtuji tento nákup? Hlavně to DPH?
k bodu 3) – jak a kam zaúčtuji vrácený Mwst?

- budu ke konci roku dělat nějaký kurzový rozdíl?
- budu do přiznání k DPH a KH někam dávat to DPH a v jaké výši?

Nevím, jestli jsem na něco nezapomněla. Prosím moc o radu, kdo umí... Děkuji.

3 odpovědi:

  • Michal Mach, 5.1.2022

    Dobrý den,

    to se přiznávám, že nevím jak to uvádíte, pokud jste ČR plátce DPH a pořizujete zboží resp. drobný maj. z EU a to tak, že to skončí fyzicky v ČR ) od tamního plátce DPH ze SRN a předáte si vzájemné DIČ, má být FA v režimu reverse charge, tedy bez Německé sazby DPH, kdy tuto FA dodaníte ( a ihned si nárokujete ) v ČR pod naší 21% sazbou DPH.

    Vykazuje se to jako zahraniční RCH v příslušných řádcích DP DPH ( to udělá automaticky účetní SW )

    To co popisujete jsou vratky DPH, u drobných vydání ( zjednodušených DD vystavených tedy včetně tamní zahraniční sazby daně, bez identifikace odběratele ) vystavených plátcem DPH z EU pro českého podnikatele. Tyto vratky DPH z EU pro české podnikající plátce, se liší v podmínkách ( vratek DPH ) stát od státu EU.

    viz : https://www.vraceni-dph.cz/cs/caste-dotazy.html

    Pokud ta vratka Německého DPH proběhla přímo vyřízením na prodejně, myslím si, že tam mělo být předání si vzájemných DIČ a klasická FA ze SRN měla být bez německé DPH v CH, ale pokud to bylo vypořádáno jako vratka za drobná vydání ( na zjednodušené DD ) už reverse charge neuděláte. ( v podstatě k nemáte vůbec relevantní doklad ).

    Asi bych to zaúčtoval :

    1318,48 PC v základu daně ( bez německé sazby DPH ) toho NTB 501 / 211 ( denním kurzem dle ČNB k datu nákupu )
    +
    250,51 ( to DPH účtujte jako průtočnou položku ) 343(nebo 379 )/ 211 ( stejný kurz ČNB )

    Součtem dostanete PC toho NTB vč. průtočné položky německé DPH

    vratku toho DPH co přišla ze SRN na váš BÚ pak 221 / 343 ( nebo 379 ) , tady se vám vypáruje ten průtočný účet ( DPH ) 343 nebo 379, pokud se ale rozejdou kurzy, bude vykazovat průtočný účet i po vratce nějaký "fousek" způsobený kurzovým rozdílem. Ten pak vyvedete interním dokladem buď jako kurzový zisk 343 (379) /663 nebo kurzovou ztrátu pak 563/343(379)

    Ono to vrácení DPH z EU za drobná vydání se podává přes el. formulář viz :

    https://www.vraceni-dph.cz/cs/caste-dotazy/podani-zadosti-o-vraceni-dph-z-eu-elektronicky.html

    ale ještě se na to podívejte.






















  • Pavlína Vošahlíková, 6.1.2022

    Dobrý den,
    moc děkuji za odpověď, jen snad ještě jeden dotaz. Na Přiznání k DPH mi tedy doklad nikam zvlášť nevstoupí a v KH se vůbec neobjeví, rozumím tomu dobře. Dám doklad rovnou do pokladny bez udání protistrany a jejich DIČ (normálně bych dávala do faktur a hrazeno hotově)..??
    Mně se ten postup, který byl v prodejně udělán taky nelíbil, ale bohužel jsem u toho nebyla a teď to musím dát do účetnictví.. Děkuji.

  • Michal Mach, 6.1.2022

    Dobrý den,

    ano, je to takto, v podstatě pokud nemáte řádný DD od plátce DPH z EU za zboží, v režimu reverse charge ( přenesení daň. povinnosti ) bez vyčíslené Německé sazby DPH 19%, který "dodaňujete systémem +/- v ČR" tak do sestav DPH v ČR ani KH nedostanete, už jen proto, že v ČR nelze vykázat sazbu DPH 19% ( taková u nás neexistuje )

    Prostě to vypořádání německé sazby, proběhlo pouze individuálně a to v SRN nějakým vyplněním tamní žádosti u prodávajícího a kupujícího, v německé sazbě DPH ( ono se to takto tváří tak, jako by bylo místo plnění v SRN ) to, že vám pak část té kupní ceny v podobě jejich 19% ní sazby DPH poté prodávající vrací je už vaší věcí, a to si prostě proúčtujte přes 3-ky

    Tedy ano, pokud byl ten nákup placen hotově, normálně to dejte do pokladny jako výdaj, asi rovnou do spotřeby ( případně nějaký drobný majetek, který je od r. 2021 s PC do 80 tis. ( původně bylo 40 tis. )a tam lze udělat 100% ní odpis do výdajů ) a protože vám část toho nákupu vrací zpět na BÚ, do spotřeby dáte PC v základu daně, a to "DPH" dáte na nějaký pomocný 3kový účet pak to vypadá takto :

    501/211 PC v ZP
    379/211 ( průtočná položka, kterou prodávající vrací )

    + vratka na BÚ 211/379

    takže se vám ten pomocný účet 379 vynuluje ( účetně ) pouze pokud by došlo vlivem časového posunu a přepočtem kurzů CZK/EUR k tomu, že účet nebude zcela vynulován ( což potřebujete ) pak zbude buď na MD nebo D nějaký drobný zůstatek účtu 379, no stane li tak a bude li zůstatek na MD ( jde o kurzovou ztrátu ) , bude li na D ( o kur. zisk ) a proúčtujete to ( tak aby byl účet 379 nulový ) interním dokladem.

    tím to bude asi vyřešené

Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.