Otázka v diskusi:
Kontrolní hlášení

Ludmila Filipová, 23.8.2021

Dobrý den,
OSVČ - plátce DPH - používá ke své činnosti osobní automobil, který nemá ve svém hmotném majetku ( používá paušál 4000,00 Kč/měsíc). Auto si nechal opravit, celková částka opravy včetně DPH je 10890,00 Kč - z toho použije 80% k zaúčtování do podnikání. Jak se tato faktura bude vykazovat v Kontrolním hlášení, aby nedošlo k nesouladu s dodavatelem, který doklad uvede v části A.4 a OSVČ by doklad uvedl v části B.3?
Děkuji Filipová

3 odpovědi:

  • Michal Mach, 23.8.2021

    Dobrý den,

    V případě kráceného nároku na odpočet daně podle § 76 (část V. daňového přiznání
    k DPH) se do kontrolního hlášení bude uvádět celá hodnota základu daně a daň
    uvedená na přijatém daňovém dokladu.

    U poměrného nároku na odpočet daně se však do kontrolního hlášení uvede pouze ta
    poměrná část základu daně a k tomu příslušná daň, ze které má plátce nárok
    na odpočet daně podle § 75, jak uvádí v daňovém přiznání k DPH. U poměrného
    odpočtu - při do-uplatnění zbytku ke konci roku – tato hodnota bude uváděna pouze
    v daňovém přiznání k DPH (uvedené principy platí i pro část B.3. kontrolního hlášení).
    Plátce na řádku kontrolního hlášení v části B.2. specifikuje v položce „Použit poměr“,
    zda uvádí pouze poměrné hodnoty či nikoliv (tj. případná změna „defaultně“
    přednastavené hodnoty „NE“)


    Tedy krácený nárok Vám většinou udělá v KH rovnou účetní SW a to tak že zadáte ten typ zd. plnění pro krácení. Automaticky to také SW srovná v posledním DP k DPH za rok ( krácené nároky přepočítá SW .

    Pokud jde poměrnou výši, to pravděpodobně je Váš případ, tak jak to popisujete, uvedete pouze tu poměrnou část základu daně a k tomu také příslušnou daň, ze které má plátce nárok ( tak jak si to spočítáte obhajitelným způsobem ) na odpočet daně podle § 75, jak uvádí v daňovém přiznání k DPH.

    Pak platí že : Plátce na řádku kontrolního hlášení v části B.2. specifikuje v položce „Použit poměr“,
    zda uvádí pouze poměrné hodnoty či nikoliv (tj. případná změna „defaultně“
    přednastavené hodnoty „NE“):

    opět protože KH generujete z účetního SW přímo do elek. formátu xml., Váš SW musí umožnit parametrizaci na funkcionalitu " použít poměr"

  • Michal Mach, 23.8.2021

    ještě k tématu ( str. 18 mater. pokynů GFŘ )

    https://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/d-placeni-dani/2016-02-10_Pokyny-k-vyplneni-kontrolniho-hlaseni-DPH.pdf

  • Ludmila Filipová, 23.8.2021

    Děkuji za odpověď. Filipová

Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.