Otázka v diskusi:
Faktura za služby z r. 2008
Eva,
17.2.2009
Prosím o informaci
Dostala jsem od šéfa opožděně k zavedení do závazků fakturu za energii a další služby v rámci pronájmu nebytových prostor (vedeme daňovou evidenci, plátce DPH), která je vystavená 31.12.2008, datum uskutečnění zdanitelného plnění je 31.12.2008, placena v r.2009. Přiznání DPH mám odevzdané, takže nelze uplatnit jako nárok (dodatečné přiznání vzhledem k výši DPH nestojí za to).
Nevím ale, zda mám tuto fakturu zavést do závazků roku 2008 (datum uskut. zd.plnění posunout na r. 2009, aby mně nešlo do přiznání DPH 2008) a uvést ji v přiznání DP jako závazek a nebo ji zavést do r.2009, se skutečným datem přijetí v únoru 2009, datum vystavení 31.12.2008 a datem uskut.zd.plnění 2008 - aby mně to nešlo do přiznání DPH r. 2009 (nevím jestli se mně v r. 2009 povede zadat rok 2008).
Děkuji předem za radu.Eva.
2 odpovědi:
-
Vzhledem k tomu,že došlo ke změně v zákonu o DPH není již nutné podávat dodatečné DPH,proto fakturu zaúčtujte v roce 2009 s dan.plněním např.1/09.Pozor,ale náklady zaúčtujte vnitřním dokladem do roku 2008 na 502/389 jako časové rozlišení.Tyto náklady spadají do roku 2008.
S pozdravem Yveta :)
-
Chtěla bych se připojit k názoru paní Yvety. Faktura za energii a ostatní služby z hlediska časové souvislosti rozhodně patří do nákladů r. 2008. Možná bych se ani nebála proúčtovat ji rovnou 50x/321, protože bych vycházela z toho, že v době provádění účetní závěrky je mi známa konkrétní částka, konkrétní účel i konkrétní účetní období, do kterého položka spadá. Ale záleží také na software, co a jak lze zaúčtovat ve vazbě na DPH.
Z hlediska DPH má paní Yveta také pravdu. Od 1. 1. 2009 platí, že není zapotřebí podávat dodatečné daňové přiznání z titulu opožděného nároku na odpočet daně - obecně lze nárokovat v rámci tříletého období v řádném daň. přiznání. Povinnost podat dodatečné přiznání mají pouze ti plátci, kteří krátí odpočet daně koeficientem.
