Otázka v diskusi:
vyúčtování "daňové" zálohy na přelomu roku

Jolanta Ševelová, 22.3.2019

Dobrý den, mám otázku a předem děkuji za případné odpovědi..
ve 12/2018 zaplacená záloha, obdrželi jsme dan.dokl.k přijaté platbě zaúčt 314/321
343/321
vyúčtování - konečný dan.doklad jsme obdrželi v 01/2019, je s DUZP 12/2019
běžně tyto doklady účtujeme 383/321 a int. dokladem pak v roce 2018 5../383
ale co s zaplacenou dan. zálohou? kdy ji vyúčtovat v roce 2018 nebo 2019? pokud ji vyúčtuji až v období kdy obdržím fakturu - tj. v roce 2019 budu mít ke konci období 2018 tento "případ" i v nákladech i na záloze na materiál, přitom záloha už v období 12/2018 byla zaplacena...prosím můžete mi někdo poradit, docela jsem se v tom ztratila..děkuji

3 odpovědi:

  • Michal Mach, 22.3.2019

    Dobrý den,

    o zálohách se "neúčtuje do momentu zaplacení " máte to účtovat

    314 000 / 221 ZF nedaň. doklad ZF ( došlá uhrazená ) ale pokud si uděláte předpis 314/321 nic se nestane ono vám po úhradě stejně zůstane jen 314 /221

    pak dojde dań. doklad k záloze:

    314 100 /314 000 daň doklad k přijaté záloze ( zde dojde k rozúčtování DPH proto je potřeba taky použít odlišnou analytiku účtu 314 xxx
    343 / 314 000 DPH nárok z daň dokladu k záloze
    +
    Zúčtovací FD ( daň doklad ) v běžném roce

    5XXX/ 321

    343 / 321 DPH nárok

    -343 / 321 +
    -314 / 321 odpočet ( záporně ) zálohy současně odpočet již nárokovaného DPH z daň dokladu ( to je všechno vypořádáno účetně na FD - většinou to udělá účetní SW tzv. napárováním zálohy na fakturu, účetně je to takto, samozřejmě každý SW má trochu nastaven postup "párování " podle svého.

    pokud zúčtovací FD obdržíte na přelomu roku ( respektive v roce novém ) , nárok na DPH máte teprve ( datem obdržení dokladu ) tedy DPH můžete nárokovat teprve v roce 2019, i když je DUZP k 12/2018. Co však musíte, musíte časově rozlišovat pokud jde o náklady věcně související s rokem 2018
    , pak si v roce 2018 uděláte ID zápis 5XX/ 383 samozřejmě bez DPH - rozliš. náklady )
    v roce 2019 účtujete FD 383 /321 + napárujete na tu FD zálohu, tím se vám odpočte a odpočte se i DPH ( již uplatněné daň. dokladem ), to je pořád stejné

    účet 383 slouží k časovému rozlišení ( samozřejmě rozlišujete náklady potažmo výnosy tedy to co ovlivňuje správný HV jaksi v ve správném roce )


  • Jolanta Ševelová, 24.3.2019

    Dobrý den, to co jste napsal za to děkuji..to já docela ovládám za 10 let praxe..ovšem co mě zaskočilo je to, že nevím, kdy mám odúčtovat zálohu? v momentě obdržení daňového dokladu? tj. v roce 2019? vždyt byla zaplacena v roce 2018...proč bych měla mít ke konci období 2018 "tento úč. případ" v nákladech i na záloze 314 případně na účtu záloha na materiál 151 ? není to nesmysl?Zvlášt když DUZP je v roce 2018...navíc účet 383 - výdaje příštích období...jaký je to pro mě výdaj, když mám zálohově zaplaceno?
  • Michal Mach, 25.3.2019

    obrý den,
    já vám asi nerozumím, jak kdy mám odúčtovat zálohu ? zálohu si přece uplatníte ( nevím jak to napsat ) odúčtujete teprve na vyúčtovací ( konečné FA ), tak samozřejmě když obdržíte tu konečnou FA teprve v lednu 2019, tak tu zálohu ( respektive daňový doklad k záloze - což je pořád záloha akorát se vám po obdržení daň dokladu k záloze rozpadne částka původně zaplacené zálohy nevím třeba 10 000,- na základ daně cca 8200 + DPH 1800. Daňový doklad k zaplacené záloze je povinností vydat do 15 ti dnů od úplaty zálohy.


    Takže kdy si ten účetní případ zálohy vypořádáte - no až dostanete konečnou FA - zúčtovací tedy v lednu 2019. Prostě jí - tu zálohu napárujete na FD v lednu. Ale může se stát do dostanete onu zúčtovací FA sice v lednu 2019 ale na plnění roku 2018 ( bude tam v textu teplo spotřeba 1.1.2018 - 31.12.2018 s DUZP k 31.12.2018, protože jsou to náklady roku 2018 a nemáte li ještě uzavřený rok, tak si to nákladově musíte časově rozlišit interním dokladem do nákladů roku 2018, 502 /383 pak samozřejmě tu FA nebudete účtovat duplicitně podruhé do nákladů roku 2019, ale vypořádáte jí rozvahově 383 /321. Pokud by jste nevěděla konkrétní částku pak si musíte pomoci pasivní dohadnou položkou.

    Záloha není výdaj, jednoduše zálohou se vůbec netrapte, je jedno na co je, i kdyby na materiál, vodu, telefony, je to jedno. Zálohové faktury představují výzvu k platbě za budoucí plnění ( vlastně jistotu ) . O zálohových fakturách neúčtujeme, pouze je evidujeme ( účetní souvztažnost nastane teprve v úhrady )

    http://www.uctujemeprovas.cz/ucetnictvi/17-uctovani-zaloh-vydane-zalohove-faktury


    ( stejně u přijatých, ale nemůžu to hledat )

    Tedy potřebujete mít správně náklady / výnosy , pokud máte tedy účetní případ z FD která dojde sice v roce 2019 ( takže DPH a odpočet zálohy si uděláte teprve spolu s obdržením toho papíru ) ale na něm se někde dočtete že náklady souvisí ještě z rokem 2018 tak si to musíte přes ID naúčtovat nákladově do roku 2018. Samozřejmě pouze pokud účtujete o tom materiálu do spotřeby, pokud to účtujete na sklady tak tam dáte místo 504 účet skladu aby Vám seděl sklad na inventuru ( ten matroš tam v roce 2018 k 31.12. fyzicky je - jenom papír jaksi dorazil později.
    Nebo udělat dohad ( typicky energie ) kdy obdržíte vyúčtování někdy v březnu a máte uzavřené účto minulého roku ( tedy nevíte přesnou částku ) proto odhad nákladů v roce 2018.

    Nebo nemáte ani přesnou částku, ani dohadnou položku, pak máte smůlu, a FD která plnění ( nákladové ) ještě do minulého roku, si zaúčtujete nedaňově, tedy si pak celý náklad vyloučíte na ř. 40 DP k DPPO.

Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.