Otázka v diskusi:
Přefakturace služeb do EU

stankova, 28.1.2014

Dobrý den.Plátce DPH ,FO, fakturuje služby plátci DPH v Polsku.Fakturuje tedy bez DPH a uvádí do souhrnného hlášení
Nyní bude stejnému plátci přefakturovávat
1.ubytování v Polsku
2.ubytování v ČR
3.vedlejší výdaje/nákup materiálu v ČR/
Jak bude jednotlivé body fakturovat S DPH bez DPH,budou vstupovat do přiznání k DPH,do souhrnného hlášení,jak se bude v jednotlivých bodech řešit dan z příjmu.
Děkuji

1 odpověd:

  • Redakční rada Metodických aktualit, 9.5.2014

    U ubytování se použije zvláštní režim pro cestovní službu podle § 89 zákona o dani z přidané hodnoty, jak vyplývá z § 89 odst. 2 písm. c) zákona o dani z přidané hodnoty. To znamená, že plátce nemůže při nákupu ubytování uplatnit nárok na odpočet daně ani na vrácení daně a při jeho přeúčtování přizná daň pouze z přirážky nad úroveň pořizovací ceny. Bude-li tato přirážka nulová, nulový bude i základ daně. Daň z přirážky plátce přizná v ř. 1 přiznání k DPH. V souhrnném hlášení se nic vykazovat nebude. Vedlejší výdaje jsou součástí základu daně poskytované služby či dodávaného zboží, jak vyplývá z § 36 odst. 3 zákona o dani z přidané hodnoty.

    Pro účetní jednotky upravuje účtování přefakturací ČÚS č. 019 Náklady a výnosy bod. 3.1.3.

    V daňové evidenci fyzické osoby představují uvedené výdajové položky daňové výdaje, protože jsou přefakturovány. Příjmy z přefakturace budou představovat daňové příjmy.

Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.