Prosím o radu jak zaúčtovat koupi nákladního automobilu z Německa . Faktura od dodavatele vystavena 28.11.2011 a přijata 29.11.2011, zaúčtuji 042/321. DPH - samovyměření - ve výkazu DPH za 11/2011 použiji řádek 3 a 43. A ještě řádek 47 také v 11/2011? Ovlivní tento řádek koeficient?
Automobil bude přivezen 2.12.2011 a pak u nás přihlášen a zařazen do majetku.
A týká se také Intrastatu?
Děkuji za radu. Lída
1 odpověd:
Redakční rada Metodických aktualit,
4.1.2012
Ze zadání předpokládáme, že se jedná o nový nákladní automobil ve smyslu § 4 odst. 3 písm. b) zákona o dani z přidané hodnoty.
Dle § 25 zákona o dani z přidané hodnoty při pořízení zboží z jiného členského státu vzniká povinnost přiznat daň k 15. dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před tímto dnem, vzniká plátci povinnost přiznat daň k datu vystavení daňového dokladu. Datum vystavení daňového dokladu se chápe ve smyslu § 35 odst. 3 zákona o dani z přidané hodnoty jako datum doplnění údajů českým plátcem.
Zboží bylo pořízeno 2. 12. 2011 a nejdříve k tomuto dni může dojít k povinnosti přiznat daň. Pořízení by mělo být tedy vykázáno v daňovém přiznání za prosinec 2011.
Uvedené řádky celé nevstupují do výpočtu koeficientu, ani do čitatele či jmenovatele.
Nárok na odpočet daně z přidané hodnoty se uvede do příslušného sloupce a v závislosti na použití automobilu vznikne buď plný nárok na odpočet, krácený nárok na odpočet nebo nevznikne nárok na odpočet. V úvahu připadá také nárok na odpočet v poměrné výši.
V případě, že kupující je jednotkou, která musí vykazovat pořízení zboží z jiných členských států do výkazu přijetí Intrastat, vykáže toto pořízení zboží ve výkaze přijetí (www.czso.cz/csu/redakce.nsf/i/intrastat_new).
Chcete-li odpovídat v diskusi, musíte se nejprve přihlásit.
K provozování webu svaz-ucetnich.cz využíváme cookies – soubory sloužící k přizpůsobení obsahu webu, k měření jeho funkčnosti a obecně k zajištění vaší maximální spokojenosti. Používáním tohoto webu souhlasíte se způsobem, jakým s cookies nakládáme.